【递延所得税资产和负债怎么计算】

2023-01-10 09:00:00来源:周公解梦

递延所得税资产和负债的计算方法：

1、递延所得税资产=（账面价值-计税基础）未来适用税率；

2、递延所得税负债需要按照应纳税的时间性差异来计算未来需要缴纳的所得税金额，计算公式为：递延所得税负债=（资产的账面价值-资产的计税基础）*企业所得税税率。

递延所得税资产是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算，确认递延所得税资产时，应采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。

递延所得税资产和负债能抵消吗？

递延所得税资产和负债在特定的条件下，是能抵消的，其具体的情形包括：

1、企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

2、递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。